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    企业税务疑难问题找北京豌豆优创为您解决

    来源:www.wdstartup.com 发布时间:2020-11-17 返回

    公司做税务筹划的要点

    ①纳税人身份的选择

        增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。具体是哪种更适合税筹不能一概而论,需要结合公司资产、年应纳税销售额、固定资产等财务情况进行评估。

        当然能适用小规模纳税人更有利,可以通过分公司或拆分的方式拉低年总收入,适用3%的简易征收。

    ②往来供应商的调整

        这里主要是根据合作方是一般纳税人还是小规模来看,纳税人性质直接影响增值税抵扣。因为一般纳税人可以开具专票,专票抵扣增值税达到公司少缴税的目的。但小规模是普通发票,拿到之后是无法降低增值税税额的,这个时候就需要到税务局代开专票才可以。

        温馨提示:现阶段小规模有两类,税务局代开专票和如住宿业一样的自开专票。

    ③业务内容进行筹划

        针对性行业会有指定范围的优惠,通过税务筹划方案向政策“靠拢”,可以在适用范围内进行税收减免政策。以“四技”(技术开发、技术转让以及与之相关的技术咨询、技术服务)业务为例,改革之前对于“四技服务”免征营业税,改革之后是对“四技服务”收入免征增值税。

        这对于科技类公司而言,对外提供相关技术服务签署合同时,应在合同条款中凸显“四技”合同的特征,履行相关备案义务。

        温馨提示:“四技”业务享受增值税免税,无法开具增值税专用发票,导致下游采购方无法取得增值税专用发票。

    ④纳税技巧

        月度扣缴增值税税款,季度预缴企业所得税税款,但税务筹划好时间,就可以无形中延迟缴纳,相当于无息贷款一样,四种税收政策规定:

    1)纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天 。

    2)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

    3)纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。

    4)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

        温馨提示:新政策下对于增值税专票没有限制性时间,注意专票的使用即可。增值税专用发票需要在认证的次月申报纳税,如果企业当期没有充分的销项税额,进项税额也无法及时抵扣。